Uluslararası Vergi Danışmanlığı
Hizmetlerimiz: Taraf analizi Belgelerin incelenmesi İç mevzuat Sözleşme analizi Yükümlülük
Vergi Danışmanlığı
Sınır ötesi işlemlerin vergisel sonuçlarını işlem öncesinde değerlendirin
Uluslararası vergi danışmanlığı; Türkiye ile başka bir ülke arasında gelir, ödeme, yatırım, ortaklık, hizmet veya ticari faaliyet bağlantısı bulunan işlemlerin vergisel sonuçlarını değerlendiren uzmanlık hizmetidir. Lilyum Danışmanlık olarak sınır ötesi işlemleri yalnız tek bir vergi başlığı üzerinden değil; tarafların statüsü, faaliyetin niteliği, vergilendirme yetkisi, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, belge düzeni ve Türkiye’deki beyan yükümlülükleriyle birlikte inceliyoruz.
Sınır ötesi işleminizi birlikte değerlendirelim
Yurt dışı işleminizin taraflarını, ülke bağlantısını ve işlem türünü paylaşın; ihtiyaç duyduğunuz uluslararası vergilendirme çalışmasının kapsamını birlikte belirleyelim.
Vergi Danışmanlığı
Uluslararası vergi danışmanlığı; Lilyum Danışmanlığın vergi risklerinin belirlenmesi, işlemlerin vergisel yönden değerlendirilmesi ve idari süreçlerin yönetilmesine yönelik Vergi Danışmanlığı hizmetinin uzmanlık alanlarından biridir.
Uluslararası vergi danışmanlığı hangi konuları kapsar?
Hizmetimiz; yurt dışından elde edilen gelirlerin, yurt dışına yapılan ödemelerin, sınır ötesi mal ve hizmet işlemlerinin, yabancı şirket veya ortaklık bağlantılarının ve Türkiye’de faaliyet gösteren yabancı kişi ve kurumların vergisel durumunun değerlendirilmesini kapsar.
- Türkiye’nin ve ilgili yabancı ülkenin vergilendirme yetkisinin belirlenmesi
- Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının işleme etkisinin incelenmesi
- Yurt dışı ödeme ve gelirlerde vergi kesintisi ile beyan yükümlülüklerinin değerlendirilmesi
- Sınır ötesi faaliyetlerde işyeri, mukimlik ve belge düzeni risklerinin belirlenmesi
- Vergi yükümlülüklerinin işlem öncesinde ve bütüncül biçimde planlanması
Hedef Kitle
Uluslararası vergilendirme danışmanlığı kimler için uygundur?
Bir işlemin uluslararası nitelik kazanması için mutlaka yurt dışında şirket kurulması gerekmez. Yabancı bir müşteriye hizmet verilmesi, yurt dışından faiz veya kâr payı elde edilmesi, yabancı bir kuruluşa lisans ya da hizmet bedeli ödenmesi veya bir çalışanın birden fazla ülkede görev yapması da uluslararası vergilendirme soruları doğurabilir.
- Yurt dışına mal veya hizmet satan Türkiye’deki işletmeler
- Yabancı kişi ve kurumlardan hizmet alan ya da bunlara ödeme yapan şirketler
- Yurt dışında şirketi, iştiraki, şubesi veya ortaklığı bulunan mükellefler
- Türkiye’de yatırım yapan veya faaliyet gösteren yabancı şirketler
- Birden fazla ülkeyle gelir, çalışma veya ikamet bağlantısı bulunan gerçek kişiler
- Sınır ötesi yatırım, şirket devri veya yeniden yapılanma planlayan yatırımcılar
Hizmet Kapsamı
Yurt dışı işlemlerde vergi danışmanlığı kapsamımız
Her sınır ötesi işlem; taraflar, ülkeler, sözleşme hükümleri ve fiilî faaliyet biçimi bakımından ayrı değerlendirilir. Çalışmanın kapsamı, işlemin ekonomik ve hukuki yapısına göre belirlenir.
İncelenen başlıca vergisel alanlar
- Vergi mukimliği ve tam ya da dar mükellefiyet durumunun değerlendirilmesi
- Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının işlem özelinde incelenmesi
- Yurt dışına yapılan hizmet, faiz, kâr payı, gayrimaddi hak ve benzeri ödemelerin değerlendirilmesi
- Yurt dışından elde edilen ticari kazanç, ücret, faiz, kâr payı ve diğer gelirlerin Türkiye’deki durumu
- Türkiye’de veya yurt dışında işyeri ya da daimî temsilci oluşma riskinin incelenmesi
- Sınır ötesi mal ve hizmet işlemlerinde vergi kesintisi, KDV ve belge düzeninin değerlendirilmesi
- Yabancı ülkede ödenen vergilerin Türkiye’de dikkate alınma imkânının incelenmesi
- Uluslararası yapılanmaların Türkiye’deki beyan ve bildirim yükümlülüklerinin belirlenmesi
Çifte Vergilendirme
Vergi anlaşması bulunması tek başına yeterli değildir
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, aynı gelir üzerinde birden fazla ülkenin vergilendirme yetkisi bulunduğunda bu yetkinin nasıl paylaşılacağını düzenler. Ancak bir anlaşmanın varlığı, her yurt dışı gelir veya ödemede otomatik olarak vergi alınmayacağı anlamına gelmez.
Gelirin türü, geliri elde eden kişinin mukimliği, gerçek lehtar durumu, faaliyetin nerede yürütüldüğü, Türkiye’de işyeri oluşup oluşmadığı ve anlaşmadaki özel hükümler birlikte incelenmelidir. Anlaşma hükümlerinin uygulanabilmesi için gerekli belgelerin zamanında ve doğru biçimde temin edilmesi de önem taşır.
Dosya özelinde değerlendirme
Aynı ülkeden yapılan iki ödeme, hizmetin niteliği veya tarafların statüsü farklı olduğu için farklı vergisel sonuçlara tabi olabilir. Çifte vergilendirme danışmanlığı bu nedenle sözleşme, ödeme ve fiilî faaliyet bilgileri üzerinden yürütülür.
Çalışma Süreci
Uluslararası vergi danışmanlığı süreci nasıl ilerler?
Değerlendirme, işlemin gerçek yapısını ortaya koyan bilgi ve belgelerin birlikte incelenmesiyle başlar; sonuçlar uygulanabilir adımlara dönüştürülür.
Ülke ve taraf analizinin yapılması
İşlemle bağlantılı ülkeler, tarafların hukuki statüsü, vergi mukimliği ve faaliyet biçimi belirlenir.
İşlem ve belgelerin incelenmesi
Sözleşme, fatura, ödeme akışı, hizmetin ifa yeri ve mevcut mukimlik ya da vergi belgeleri birlikte değerlendirilir.
İç mevzuat ve anlaşma analizinin yapılması
Türkiye’deki vergisel düzenlemeler ile uygulanabilecek uluslararası anlaşma hükümleri işlem özelinde karşılaştırılır.
Yükümlülük ve uygulama planının oluşturulması
Vergi kesintisi, beyan, belge, bildirim ve kayıt adımları belirlenir; gerekli düzeltme veya önleyici tedbirler planlanır.
Sınır ötesi işlemlerde dikkat edilmesi gereken noktalar
Uluslararası işlemlerde yalnız sözleşmede kullanılan ifadeler değil, işlemin fiilen nasıl gerçekleştirildiği de önemlidir. Hizmetin sunulduğu yer, personelin çalışma düzeni, kararların alındığı ülke, ödemenin gerçek mahiyeti ve taraflar arasındaki ilişki vergisel sonucu değiştirebilir.
Yabancı ülkede vergi ödenmiş olması da Türkiye’deki beyan yükümlülüğünü kendiliğinden ortadan kaldırmaz. Mahsup veya istisna imkânı bulunup bulunmadığı, ilgili gelir türü ve anlaşma hükümleri üzerinden ayrıca değerlendirilmelidir.
Sık karşılaşılan risk alanları
- Vergi mukimliği ile fiilî durumun birbiriyle uyumlu olmaması
- Ödemenin hukuki adıyla ekonomik niteliğinin farklılaşması
- Anlaşma hükümleri için gerekli belgelerin eksik veya geç temin edilmesi
- Yurt dışındaki faaliyetin farkında olunmadan işyeri oluşturması
- Yabancı ülkede ödenen verginin Türkiye’de otomatik olarak mahsup edileceğinin düşünülmesi
- Vergi, muhasebe ve sözleşme belgelerinin aynı işlemi farklı biçimde göstermesi
Tamamlayıcı Hizmetlerimiz
Sınır ötesi işlemlerin vergi risklerinin yönetilmesi, vergi incelemelerine hazırlık ve yurt dışı şirket yapılanmalarının değerlendirilmesi gereken durumlarda ilgili uzmanlık hizmetlerimizden yararlanabilirsiniz.
Vergi Risk Yönetimi
Sınır ötesi işlemler dâhil olmak üzere işletmenin vergisel risk alanlarının belirlenmesi ve önceliklendirilmesi.
Vergi İncelemelerinde Danışmanlık
Uluslararası işlem ve ödemelerin incelemeye konu olması hâlinde bilgi, belge ve teknik açıklama hazırlığının desteklenmesi.
Yurt Dışında Şirket Kurulumu Danışmanlığı
Yurt dışı şirket yapılanmasının kuruluş, faaliyet modeli, mali süreç ve Türkiye’deki vergisel etkilerle birlikte değerlendirilmesi.
Sık Sorulan Sorular
Uluslararası vergi danışmanlığı hakkında merak edilenler
Uluslararası vergi danışmanlığı nedir?
Uluslararası vergi danışmanlığı, birden fazla ülkeyle bağlantısı bulunan gelir, ödeme, yatırım ve faaliyetlerin vergisel sonuçlarını değerlendiren hizmettir. İç mevzuat ile uygulanabilecek uluslararası anlaşmalar birlikte incelenir.
Yurt dışından gelir elde eden herkes Türkiye’de vergi öder mi?
Sonuç; kişinin vergi mukimliğine, mükellefiyet durumuna, gelirin türüne, elde edildiği ülkeye ve uygulanabilecek anlaşma hükümlerine göre değişir. Yabancı ülkede vergi ödenmiş olması Türkiye’deki değerlendirme ihtiyacını tek başına ortadan kaldırmaz.
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması vergi ödenmeyeceği anlamına mı gelir?
Hayır. Anlaşmalar genellikle ülkelerin vergilendirme yetkisini paylaştırır veya çifte vergilendirmenin giderilme yöntemini belirler. İşlemin sonucu, ilgili gelir maddesi ve anlaşmanın uygulanma şartları incelenerek belirlenir.
Yurt dışına yapılan her ödemede vergi kesintisi yapılır mı?
Hayır. Ödemenin türü, alıcının statüsü, hizmetin veya hakkın niteliği, iç mevzuat ve varsa çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması birlikte değerlendirilmelidir.
Mukimlik belgesi neden önemlidir?
Mukimlik belgesi, kişinin veya kurumun ilgili dönemde hangi ülkede vergi mukimi olduğunu göstermeye yarar. Anlaşma hükümlerinden yararlanılabilmesi için belgenin biçimi, dönemi ve temin zamanı önem taşıyabilir.
Yurt dışında şirket kurmak Türkiye’deki vergi yükümlülüklerini sona erdirir mi?
Tek başına sona erdirmez. Şirketin yönetildiği yer, ortakların durumu, faaliyetin nerede yürütüldüğü, Türkiye ile işlem ilişkisi ve gelirin niteliği ayrıca değerlendirilir.
Yabancı bir şirket Türkiye’de işyeri oluşturabilir mi?
Faaliyetin süresi, sabit bir yerin varlığı, temsil ilişkisi ve ilgili anlaşma hükümleri gibi unsurlar yabancı şirket açısından Türkiye’de işyeri oluşmasına yol açabilir. Değerlendirme fiilî çalışma modeli üzerinden yapılır.
Uluslararası vergi danışmanlığı ne zaman alınmalıdır?
En sağlıklı zaman, sözleşme imzalanmadan veya ödeme ve faaliyet düzeni kurulmadan öncedir. Bununla birlikte devam eden işlemlerin, geçmiş dönem uygulamalarının ve mevcut risklerin değerlendirilmesi için de danışmanlık alınabilir.